Arbeidsongeschiktheidsverzekering

Fiscaliteit

De premie van de AOV is fiscaal aftrekbaar

Als u zelf de verzekerde bent, zijn de premies voor de AOV van de Inkomstenbelasting aftrekbaar. De premies worden erkend als 'uitgaven voor inkomensbehouding'. Volgens de Wet Inkomstenbelasting van 2001 zijn de premies voor een Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) fiscaal aftrekbaar in box 1.

U betaalt periodiek een premie voor de AOV, de premie kunt u in mindering brengen op uw inkomen bij opgave van de Inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld voor het fiscaal aftrekken van de AOV premie

Uw bruto jaarinkomen is € 40.000,- waarmee u in schijf 3 valt (zie onderstaande tabel)
U betaalt € 2.000,- premie per jaar voor uw AOV.
In dit geval betaalt u géén Inkomstenbelasting over de € 40.000,- maar u betaalt Inkomstenbelasting over € 38.000,-.
Dit scheelt € 2.000,-.
€ 2.000,- x 42% (schijf 3) = € 840,-.
In werkelijkheid is uw AOV premie: € 1.160,-.

Tabel tarief inkomstenbelasting voor box 1 uit 2010

IB Schijf	Belastbaar inkomen	Percentage Inkomstenbelasting tot 65 jaar
1	t/m € 18.218	33.45%
2	van € 18.219 t/m € 32.738	41,95%
3	€ 32.739 t/m € 54.367	42%
4	€ 54.368 en hoger	52%

U ontvangt een uitkering krachtens uw AOV

In geval van arbeidsongeschiktheid ontvangt u een periodieke uitkering van de verzekeraar waar u een AOV hebt afgesloten. Deze periodieke uitkering geldt als inkomen en dient u bij de Inkomstenbelasting op te geven.

Voorbeeld

U raakt arbeidsongeschikt voor 50%.
U hebt een bedrag verzekerd van € 40.000,- per jaar.
In dit geval ontvangt u een uitkering van € 20.000,- conform uw AOV. (50% arbeidsongeschikt)
Deze € 20.000,- uitkering geldt als inkomen en dient meegerekend te worden bij de Inkomstenbelasting.
De premie die u betaalt over de resterende € 20.000,- blijft in dit geval aftrekbaar van de Inkomstenbelasting.

De vergoedingen van Datishetverschil.nl zijn fiscaal aftrekbaar!

Datishetverschil.nl vraagt een eenmalige vergoeding van € 895,- en een jaarlijkse vergoeding van € 70.08,- voor een AOV.
Ook deze vergoedingen zijn fiscaal aftrekbaar van de Inkomstenbelasting!

Wijziging fiscale behandeling voor AOV's per 1 januari 2011

Inhouden loonheffingen
Momenteel ontvangt u een bruto-uitkering waarbij u zelf het totaalbedrag van de ontvangen uitkering opgeeft bij de aangifte Inkomstenbelasting. Vanaf 1 januari moet de verzekeraar direct de wettelijke loonheffingen inhouden op de uitkering, u ontvangt vanaf die datum een netto-uitkering. De loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting zoals bij salaris of andere inkomsten ook wordt toegepast. In de aangifte inkomstenbelasting kunt u rekening houden met de door de verzekeraar ingehouden en afgedragen loonheffing.

Inlichten Belastingdienst (BD)
In 2011 zijn inkomensverzekeraars wettelijk verplicht eenmalig inlichtingen over arbeidsongeschiktheidsverzekeringuitkeringen in 2010 te verstrekken aan de BD. Dit hoeft alleen als u in 2010 een uitkering ontvangt die in 2011 doorloopt. Inlichtingen zijn: persoonsgegevens, polisnummer, soort verzekering en uitkeringsbedrag. De BD heeft deze gegevens nodig om uw aangifte inkomstenbelasting te kunnen controleren om zo een juiste belastingaanslag te doen.

Toepassing loonheffingskorting
Als u een arbeidsongeschiktheidsverzekeringuitkering ontvangt, heeft u recht op loonheffingskorting. De loonheffingskorting mag bij één werkgever of uitkeringsinstantie tegelijkertijd worden toegepast. U kunt bij de verzekeraar aangeven of u van de loonheffingskorting gebruik willen maken.

U sluit uw AOV via de Bv

Bij het sluiten van een AOV via de Bv zijn er twee mogelijkheden.

De Bv is verzekeringnemer en begunstigde
De Bv is verzekering en de DGA begunstigde

Bij beide varianten is de belastingdruk gelijk.

Omschrijving Bv
De Bv is een rechtspersoon met dezelfde juridische status, rechten en plichten als een natuurlijk persoon. De Bv zelf wordt als ondernemer gezien, de directeur is in dienst en handelt uit naam van de vennootschap.

Bv of DGA als begunstigde
Beide varianten (bv of DGA als begunstigde) hebben elk een eigen voordeel. Het voordeel van de Bv als begunstigde is dat er minder administratieve rompslomp is om de uitkering bij de DGA terecht te laten komen. Maar het voordeel van de DGA als begunstigde is weer dat de loondoorbetaling niet in gevaar komt bij bijvoorbeeld een faillissement.

Twee voordelen
Bij het sluiten van een AOV via de Bv kunnen er twee voordelen zijn ten opzichte van het sluiten van een AOV via de ondernemer zelf. Voordeel is dat u privé niet de kosten van een AOV draagt. Het andere voordeel voor de Bv is dat de premies van de vennootschapsbelasting aftrekbaar zijn.

Nadeel
Wel is het zo dat als u arbeidsongeschikt raakt, een eventuele uitkering aan de bv wordt overgemaakt. Dit kan tot problemen leiden als de bv failliet gaat. De uitkering wordt dan gestaakt, zelfs als u nog arbeidsongeschikt bent.

Terug